发布时间：2026-01-16 热度：14

股权转让要交哪些税？怎么交税

股权转让涉及的税种主要包括印花税、个人所得税、企业所得税和增值税，具体缴纳情况如下：

一、印花税

• 缴纳主体：转让方和受让方均需缴纳。

• 税率：股权转让金额的 0.05%（万分之五），个人转让可享受减半优惠（实际税率 0.025%）。

• 计算示例：100 万元股权转让，双方各缴纳 500 元（减半后 250 元），合计 1000 元（减半后 500 元）。

• 注意事项：签订转让合同后必须缴纳，否则可能面临罚款。

二、个人所得税（转让方为个人时缴纳）

• 税率：20%（按 “财产转让所得” 计算）。

• 计算公式：应纳税额 =（转让收入 - 股权原值 - 合理费用）×20%。

• 示例：张三以 50 万元转让 30 万元购买的股权，中介费 1 万元，缴税 =（50 - 30 - 1）×20% = 3.8 万元。

• 注意事项：需提供股权原值凭证和合理费用凭证，否则税务机关可能核定转让收入。

三、企业所得税（转让方为企业时缴纳）

• 税率：一般企业 25%，小微企业年利润 100 万内按 2.5%、100-300 万按 5%，高新企业 15%。

• 计算公式：应纳税额 =（转让收入 - 股权成本 - 相关税金）× 税率。

• 示例：企业以 200 万元转让 150 万元成本的股权，相关税金 5 万元，缴税 =（200 - 150 - 5）×25% = 11.25 万元。

• 注意事项：按季度预缴、年度汇算，符合条件的企业可享受优惠税率。

四、增值税

• 缴纳情况：个人转让非上市股权无需缴纳；企业转让上市公司股权按 “金融商品转让” 缴纳，一般纳税人 6%，小规模纳税人 3%。

• 注意事项：非上市公司股权转让一般不涉及增值税。

五、其他注意事项

• 凭证保留：出资凭证、中介费发票等需留存，作为扣除依据。

• 申报时间：个人所得税需在次月 15 日内申报，企业所得税按正常纳税期申报，逾期可能产生罚款和滞纳金。

• 特殊情况：平价 / 低价转让需有正当理由，否则税务机关可能核定转让收入；直系亲属间转让可免个税。