发布时间：2025-12-29 热度：18

2026年增值税新政策有那些新变化

2026 年 1 月 1 日起实施的《中华人民共和国增值税法》在税率、征收率、小规模纳税人标准、视同销售范围、发票管理和税收优惠等方面做出了一系列调整，以下是主要变化：

税率和征收率调整

• 增值税税率保持 13%、9%、6% 三档不变，出口货物和服务仍适用零税率。

• 小规模纳税人简易计税征收率统一为 3%，原 5% 征收率的部分行业（如劳务派遣、不动产租赁）将调整为 3%。

小规模纳税人标准变化

• 现行政策：连续 12 个月收入超过 500 万需转为一般纳税人。

• 新政策：2026 年起，当期开票收入超过 500 万即需转为一般纳税人并按一般计税方法纳税。

视同销售范围简化

原复杂的视同销售情形大幅删减，仅保留以下三种：

• 单位和个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

• 无偿转让货物；

• 无偿转让无形资产、不动产或金融产品。

发票管理与征管优化

明确增值税发票管理制度，推广电子发票，加强 “以数治税” 建设，提升征管效率。

税收优惠规范

• 明确免征增值税项目，涵盖农业生产、医疗、教育等民生领域。

• 授权国务院可制定专项优惠政策（如支持小微企业、科技创新等），需报全国人大常委会备案。

留抵退税政策明确

法律规定：当期进项税额大于销项税额时，纳税人可选择结转下期抵扣或申请退还，保障纳税人权益。

建议

企业需关注税率和征收率调整对成本和定价的影响，及时调整税务管理流程。小规模纳税人应合理规划开票收入，避免触发一般纳税人认定标准。建议通过电子发票系统提升税务管理效率，并密切关注后续出台的专项税收优惠政策。